「在倫敦買了間小公寓，過戶時怎麼被扣了3萬鎊？」
「在英國工作的台灣同事，稅後工資怎麼比稅前少了一半？」
「想在英國買樓收租，除了房貸利率，還要繳哪些稅？」
對於有跨境生活、置業或投資需求的人來說，「英國稅」https://movant.co/experts-share/脫離英國稅務居民身份要點及須知/就像一張隱形的網——從日常消費到資產增值，從工資收入到企業經營，幾乎無孔不入。本文整理最關乎華人的6大稅種，用「場景+實例」拆解規則，助你避開「稅務陷阱」。
一、個人所得稅（Income Tax）：工資/租金/投資的「第一道關卡」
幾乎所有在英國有收入的人都逃不過「所得稅」，無論是打工、自僱、收租還是投資獲利。2025年英國所得稅的「稅階」如下（單身/已婚分開計算）：
| 年收入區間 | 稅率 | 備註 |
|---|---|---|
| 0 – £12,570 | 0% | 免稅額度 |
| £12,571 – £50,270 | 20% | 基礎稅率 |
| £50,271 – £125,140 | 40% | 高稅率 |
| 超過£125,140 | 45% | 附加稅率 |
華人常見場景：
- •在英國工作的台灣人：若年薪£3萬，前£12,570免稅，剩餘£17,430按20%繳稅（約£3,486），稅後約£26,514。
- •收租的投資客：每月租金£1,500（年£18,000），需先抵扣貸款利息、維修等成本，剩餘利潤按稅率繳稅（若年利潤£10萬，需繳£20,000+£40,000×40%=£36,000）。
- •股票投資者：賣出股票獲利£5萬，若持有超過£12,570的部分，需按20%繳稅（£5萬-£12,570=£37,430×20%=£7,486）。
關鍵技巧：善用「個人免稅額」（2025年£12,570）和「养老金供款抵稅」（每年最高£40,000），可大幅降低應稅收入。
二、增值税（VAT）：買東西/服務的「隱形加價」
英國的「增值税」（Value Added Tax, VAT）幾乎覆蓋所有商品和服務，稅率分三檔：標準稅率20%、減稅稅率5%（如能源、兒童用品）、零稅率（如食品、藥品）。
華人常見場景：
- •在超市買菜：一顆蘋果£1，其中已含VAT（因食品屬零稅率，實際商家繳0%）。
- •買電器：一台£500的微波爐，含20% VAT（商家實際收入£416.67，繳£83.33給稅局）。
- •請裝修隊：工資£2,000，若屬「住宅裝修」可享5%減稅（實際繳£95，而非£400）。
關鍵提醒：小商家可能「不含稅報價」，結帳時需額外加20% VAT；跨境網購若從英國發貨，也需繳付VAT（門檻為年銷售額超過£85,000）。
三、印花稅（SDLT）：買樓/買地的「過戶稅」
無論是買住宅、商業樓還是土地，只要在英國購置不動產，都需繳納「印花稅土地稅」（Stamp Duty Land Tax, SDLT）。2025年稅率按「房價區間」計算（住宅/商業分開）：
| 住宅房價區間 | 稅率 | 商業房價區間 | 稅率 |
|---|---|---|---|
| 0 – £250,000 | 0% | 0 – £150,000 | 0% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | £150,001 – £250,000 | 2% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | £250,001以上 | 5% |
| 超過£1,500,000 | 12% |
華人常見場景：
- •台灣家庭買倫敦公寓（£60萬）：前£25萬免稅，£25萬-£92.5萬部分繳5%（£67,500×5%=£3,375），£60萬部分繳10%（£60萬-£92.5萬？不，£60萬在£25萬-£92.5萬區間，所以計算是£25萬×0% + (£60萬-£25萬)×5% = £17,500）。
- •投資客買商業樓（£30萬）：前£15萬免稅，£15萬-£25萬部分繳2%（£10萬×2%=£2,000），£25萬以上繳5%（£5萬×5%=£2,500），合計£4,500。
關鍵技巧：首購族可享「住宅印花稅假期」（2025年門檻或升至£30萬），投資商業樓可考慮「公司持有」降低稅負。
四、資本利得稅（CGT）：賣資產的「升值稅」
出售房產、股票、藝術品等資產時，若「賣出價」高於「買入價」，差額需繳「資本利得稅」。2025年個人免稅額為£6,000（夫妻合併£12,000），超額部分稅率：
| 資產類型 | 稅率 | 備註 |
|---|---|---|
| 住宅（主要住房） | 0% | 若符合「自住豁免」 |
| 其他房產/股票 | 10%-20% | 普通收入越高，稅率越高 |
| 古董/藝術品 | 10%-20% | 需證明持有超過£6,000 |
華人常見場景：
- •5年前以£30萬買入倫敦公寓，今年以£50萬賣出（非主要住房）：利潤£20萬，免稅額£6,000，應稅額£19.4萬。若個人年收入超過£50,270（高稅率），則稅率20%（£38,800）。
- •賣出持有多年的英國股票（£10萬買入，£15萬賣出）：利潤£5萬，若年收入£3萬（基礎稅率），則稅率10%（£5,000）。
關鍵技巧：善用「企業投資計劃」（EIS）或「種子企業投資計劃」（SEIS），投資初創企業可享50%-75%稅務抵免。
五、企業稅（Corporation Tax）：開公司的「利潤稅」
在英國註冊的公司（無論規模大小），需就全球利潤繳納企業稅。2025年稅率為25%（小企業稅率19%，適用年利潤低於£50,000的企業）。
華人常見場景：
- •台灣老闆在英開餐廳（年利潤£80萬）：需按25%繳稅（£20萬），但可抵扣租金、員工工資等成本。
- •跨境電商公司（利潤£30萬）：若符合「小型企業」標準（£50萬以下），稅率19%（£5.7萬）。
關鍵技巧：透過「分公司」或「控股公司」架構，合理分配利潤至低稅率地區（需符合「轉讓定價」規則）。
六、遺產稅（IHT）：財富傳承的「最後一關」
（接續前文重點）若死者在去世前7年是英國稅務居民，全球資產（含海外不動產）超過£32.5萬（夫婦£65萬）+「主要住所免稅額」£17.5萬（夫婦£35萬），超額部分需繳40%稅。善用「配偶免稅轉移」「慈善捐贈」「信託規劃」可大幅降低稅負。
結語：稅務規劃，越早越好
英國稅制複雜但「有跡可循」，從個人所得稅到遺產稅，核心邏輯都是「先計稅、後執行」。無論是在英國工作、置業還是經營企業，關鍵都在於「提前了解規則」——比如買房前計算印花稅，投資前評估資本利得稅，傳承前規劃免稅額度。畢竟，能留在口袋裡的钱，才是真正的「淨收益」。